Enews186 秘書室【意見交流Q&A】
出自KMU e-News
高雄醫學大學e快報 第186期 秘書室【意見交流Q&A】
Q:請問如何選擇內部控制的控制點?
A:
可依據以下原則從標準作業程序中挑選
1. 錯誤機率：依據以往經驗，容易出現錯誤之處。
2. 嚴重程度：依據風險評估結果，該項錯誤容易造成學校嚴重損失，例如造成學校聲譽受損、獎補助款扣減、招生名額扣減、財產(含銀行存款、有價證券或現金)損失。
3.焦點管理：涉及數量、金額、日期、人名、地點部分應列為控制點。
4.決策點控制：標準作業程序中出現決策點(是、否部分) ，應特別注意有無符合判斷準則。
5.三一原則：挑選控制點項目之數量，原則不要超過標準作業程序項目之三分之一，超過者易失去控制重心。
(資料來源:前教育部技職司 劉火欽專門委員)
